Декларирование и налогообложение дивидендов

Comments

• Цитата: Доброго времени суток!Впервые передо мной стоит задача снять денежные средства с расчетного счета ООО (УСН 6%) в пользу единственного учредителя, физического лица, резидента. В связи с этим боюсь не учесть какие либо детали в отчетности ООО (помимо справки 2-НДФЛ) и в ведении бухгалтерского учета... Прошу помощи у уважаемого сообщества...

  
  Добрый день.
  Нюанс первый. У ООО должна быть прибыль, определенная по данным бухгалтерского учета. Если бухучета (и/или прибыли) нет, дивидендов тут не будет.
  Нюанс второй. Это "снятие" осуществляется на основании решения учредителя о распределении прибыли. Поскольку сейчас уже август, пора распределения прибыли по итогам 2011 года уже закончилась. В этой связи нужно открыть устав и посмотреть, допускает ли он более частое распределение прибыли, чем раз в год (например, раз в полугодие или ежеквартально). Если не допускает - опять же, дивидендами эту выплату назвать уже нельзя.
  Ну а всё остальное достаточно просто. Если всё предыдущее соблюдено, Вы снимаете деньги (за вычетом НДФЛ, рассчитанного по ставке 9%) и выдаете участнику (или можно вообще перевести по безналу - например, на карточку). А НДФЛ перечисляете в бюджет.
  В справке 2-НДФЛ (которую будете делать по окончании года) будет код доходов - 1010.
  Если захотите обсудить еще и бухгалтерские проводки - милости прошу в новую тему в соовтетствующем разделе 😀
  Удачи!
• Огромное спасибо!
  Хочу уточнить, как таковой бухгалтерский учет в ООО ведется по упрощенной схеме: то бишь отчитываемся по книге доходов и расходов и декларации по УСН. Можно ли считать прибылью разницу между доходом и расходом за предыдущий год? или за полгода 2012 в случае более частого распределения прибыли? и не придется ли мне вести бухучет в связи с выдачей дивидендов по общей схеме? не повлияет ли это на режим налогообложения?
• Добрый день. На основании КДиР Вы не можете определить прибыль, подлежащую распределению в качестве дивидендов. Для этого необходимо вести бухгалтерский учет в полном размере, так как прибыль определяется именно по данным бухгалтерского учета. Ведение бухучета в полном размере никак не влияет на изменение режима налогообложения. КДиР показывает лишь доходную и расходную часть при исчислении налога при УСН.
• Добрый день Наталья!
  Тогда каким образом мне законно снять деньги с ООО для учредителя...
  И как в этом случае читать данную тему: http://xn------5cdbcnbo1beqb0cfqbf1bces4u.ru.nds.monster/index.php?id=264781
  Заранее спасибо..
• Данная тема тут не при чем. Там идет разговор об уплате налога на прибыль в сумм дивидендов.
  Думаю, есть два варианта. Или восстановить бухгалтерский учет(это в любом случае будет в плюс, так как со следующего года согласно законодательства Вы его будете вести в полном размере ) или оформлять не как дивиденды, а как другие выплаты. Вариантов оформления выплат достаточно много. Но они все связанны или с необходимостью последующего возврата или с уплатой налогов в полном размере по сравнению с зарплатой.
• Цитата: Огромное спасибо!Хочу уточнить, как таковой бухгалтерский учет в ООО ведется по упрощенной схеме: то бишь отчитываемся по книге доходов и расходов и декларации по УСН. Можно ли считать прибылью разницу между доходом и расходом за предыдущий год? или за полгода 2012 в случае более частого распределения прибыли? и не придется ли мне вести бухучет в связи с выдачей дивидендов по общей схеме? не повлияет ли это на режим налогообложения?

  
  Добрый день еще раз.
  Увы, как раз то, что Вы описали, - это не бухгалтерский учет, а налоговый. И к бухгалтерскому он никакого отношения не имеет.
  Поэтому прибыль определять на его основании никак нельзя.
  Кстати, как правильно указала Наталья Гончарова, с 1 января 2013 года вступает в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", а он не предполагает никаких освобождений от обязанности по ведению бухгалтерского учета для "упрощенки". Так что восстанавливать учет Вам придется в любом случае - не сейчас, так через 5 месяцев, даже меньше.
  Ну а сейчас, без бухучета, ни о каких дивидендах (и ставке 9%) даже речи быть не может.
• Спасибо огромное и Наталье, и Игорю!
  Я думаю, что вариант с восстановлением бухгалтерского учета меня не пугает, так как на самом деле ООО достаточно простая, и в 1С ведутся все проводки и операции оперативно в течении двух лет... отсутствуют разве что основные отчеты по бухгалтерскому учету (ф.1 и ф.2 и пр.) может мне просто имеет смысл их подготовить, и тогда все будет законно???
  Кроме того, уточнила сегодня в уставе, что сроки для дивидендов у нас установлены и годовые и полугодовые и квартальные...
• Цитата: Спасибо огромное и Наталье, и Игорю!Я думаю, что вариант с восстановлением бухгалтерского учета меня не пугает, так как на самом деле ООО достаточно простая, и в 1С ведутся все проводки и операции оперативно в течении двух лет... отсутствуют разве что основные отчеты по бухгалтерскому учету (ф.1 и ф.2 и пр.) может мне просто имеет смысл их подготовить, и тогда все будет законно???Кроме того, уточнила сегодня в уставе, что сроки для дивидендов у нас установлены и годовые и полугодовые и квартальные...

  
  Если бухучет ведется полностью, то имеет смысл сформировать формы 1 и 2 (баланс и отчет о прибылях и убытках) для представления учредителям, на основании этого они и примут решение о сумме распределяемых дивидендов. Но, в принципе, это же можно сделать на основании ОСВ. Все данные можно взять и оттуда.
• Наталья, еще раз огромное Вам спасибо!!!!
• Здравствуйте! Не много не по существу.Хочу обратить внимание.Если вели бух.учёт в программе.То по окончании каждого года обязательно сделать реформацию баланса.Составьте отчетность задним числом.И обязательно утвердите отчётность решением учредителя(в пределах тех сроков). Сдавать в налоговую при УСН не нужно (пока что).
• Александр, спасибо огромное!!! И ваш комментарий очень даже по существу...
• Добрый день.
  Тогда уж и я немного вмешаюсь 😀
  Перед составлением отчетности все же рекомендую "вручную" проверить, насколько проводки, сделанные программой, соответствуют методологии бухгалтерского учета, определенной ПБУ. Поверьте, это соответствие не всегда подразумевается!
  Кстати, это Вам серьезно поможет, когда Вы будете составлять бухотчетность за 2013 год - ведь в ней нужно приводить и сопоставимые данные, т.е. данные 2012 года 😀
  Удачи!
• И снова Спасибо Огромное всем !